損益通算の基本
損益通算とは、不動産所得で生じた赤字を、給与所得や事業所得などの他の所得と相殺できる制度です。この制度により、所得税の負担を軽減できる場合があります。
不動産所得の計算
不動産所得は「総収入金額－必要経費」で計算します。必要経費には減価償却費、借入金利子、管理費、修繕費、固定資産税などが含まれます。
損益通算の制限
土地取得の借入金利子
不動産所得が赤字の場合、その赤字のうち土地取得のための借入金利子に相当する金額は、損益通算の対象外となります。建物取得のための借入金利子は通算可能です。
別荘等の制限
生活に必要でない資産から生じた赤字は、損益通算の対象外です。
活用のポイント
損益通算は合法的な節税手法ですが、過度な赤字の計上は税務調査のリスクを高めます。実態のある経費を正確に計上し、適正な申告を行うことが重要です。税理士に相談の上、適切に活用しましょう。